Kriptoadó-bevallás 2026: a 25SZJA kitöltése lépésről lépésre

Jogszabály- és forrásellenőrzés: 2026. augusztus 30. Közzététel előtt magyar adószakértő lektora szükséges.

A 25SZJA a 2025-ben szerzett jövedelmek bevallása. A NAV tervezete a kriptoügyletek saját nyilvántartásból számított eredményét nem feltétlenül tartalmazza, ezért azt az adózónak kell ellenőriznie és szükség esetén kiegészítenie. A tipikus kriptojövedelem a 25SZJA-04 164. sorába kerül; veszteség és adókiegyenlítés esetén a 25SZJA-06 megfelelő sorai is szükségesek lehetnek.

Kire vonatkozik ez a 25SZJA-útmutató?

A cikk a magyar adóügyi illetőségű, saját számlára és nem üzletszerűen eljáró magánszemély tipikus, a személyi jövedelemadóról szóló törvény 67/C. §-a alá tartozó kriptoügyletére szűkül. Nem használható automatikusan egyéni vállalkozásra, cégre, munkadíjként kapott tokenre, szolgáltatásnyújtásra, külföldi illetőségre vagy olyan DeFi-, staking- és derivatívahelyzetre, amelynek jogcíme külön vizsgálatot igényel.

A 25SZJA kizárólag a 2025-ös adóévre való. A 2026-ban történt realizációkat a 2027-es bevallási szezon kezeli majd az akkori nyomtatvánnyal és útmutatóval. A szélesebb szabályrendszert a kripto adózás 2026 Magyarországon pillar foglalja össze.

Mikor kell kiegészíteni a NAV tervezetét?

Ellenőrizd, szerepel-e a tervezetben a saját számításod szerinti kriptoeredmény. A szolgáltatói KYC vagy a 2026-tól induló DAC8-adatgyűjtés nem jelenti azt, hogy a NAV helyetted kiszámította a 2025-ös éves ügyleti nyereséget, veszteséget vagy a felhasználható adókiegyenlítést. A hivatalos 25SZJA-útmutató szerint a jövedelmet és adót a saját nyilvántartás alapján kell megállapítani.

Ha a tervezet helyes és minden bevallandó adatot tartalmaz, más lehet a teendő, mint ha hiányos. Kriptojövedelemnél különösen nézd át a 164. sort, a C lap fizetendő adóját és – ha van bevallott veszteséged – a 06-os lapot. A tervezet puszta megnyitása nem egyenlő az adatok szakmai ellenőrzésével.

Gyűjtsd össze az exportokat és bizonylatokat

Szolgáltatónként exportáld a 2025-ös fiat be- és kifizetéseket, vételeket, eladásokat, kripto–kripto váltásokat, díjakat és kiutalásokat. Saját tárcánál gyűjtsd a címeket, TXID-ket és a releváns explorer-adatokat. A Bitcoin vagy Ethereum napi árfolyamoldala önmagában nem számviteli bizonylat: az alkalmazott forintértéket, időpontot és árfolyamforrást következetesen dokumentálni kell.

• a szerződő szolgáltató jogi neve és számlaazonosító;
• dátum, ügylet típusa, eszköz és mennyiség;
• nem kripto formájában megszerzett érték forintban;
• igazolt beszerzési, tartási és ügyleti kiadások;
• díjak, bizonylatok, bankkivonatok és TXID-k;
• korábbi bevallásokban feltüntetett, még fel nem használt veszteség.

A saját tárcák közötti mozgatást jelöld transzferként, hogy ne számold tévesen új bevételnek vagy költségnek. A hiányos exportot ne egészítsd ki becsléssel szakértői kontroll nélkül.

Éves jövedelem vagy veszteség kiszámítása

A tipikus 67/C. § szerinti logika éves összesítés: az adóévben kripto átruházásával vagy átengedésével megszerzett, nem kripto formájú vagyoni értékek összegéből levonhatók a törvény szerint figyelembe vehető, igazolt tárgyévi kiadások. Nem minden on-chain mozgás realizáció, és a kripto–kripto csere tipikus megítélése eltérhet a fiatért vagy termékért történő felhasználástól.

Ha a különbözet pozitív, ügyleti nyereség keletkezhet; ha a figyelembe vehető kiadás több, veszteség keletkezhet. Ne alkalmazz automatikusan részvényeknél megszokott FIFO- vagy ügyletenkénti nyereségmódszert a magyar kriptoszabály helyett. Korábbi évben már veszteségként bevallott kiadást ne vonj le még egyszer: annak felhasználása az adókiegyenlítés szabályai szerint történhet.

25SZJA-04: a 164. sor kitöltése

A NAV hivatalos útmutatója a 25SZJA-04 164. sorát „Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem és adója” megnevezéssel jelöli. Pozitív éves eredménynél ide kerülhet a jövedelem és annak 15 százalékos adója. Az összegeket a nyomtatvány és az eSZJA felület aktuális kerekítési, átemelési szabályai szerint add meg; ne másold vakon egy külső kalkulátor eredményét.

A 164. sor nem általános „wallet-egyenleg” mező. Nem az év végi kriptoállomány piaci értékét kell ide írni, hanem a hatályos adószabály alapján megállapított jövedelmet. Ha csak veszteség keletkezett, annak bevallási útja a 06-os laphoz kapcsolódik; a konkrét mezőket a saját tényállásoddal együtt ellenőrizd.

25SZJA-06: veszteség és adókiegyenlítés

A 25SZJA-06 202–204. sorai a 2023–2025 közötti bevallott kriptojövedelmek adójából képezik az adókiegyenlítési keretet, a 205. sor pedig ezt összesíti. A 206–207. sorok az adóévi és a korábbi, bevallott, még fel nem használt veszteséget kezelik; a 208. sor ennek 15 százalékát számítja. A 209. sorba a keret és a veszteségalapú összeg közül legfeljebb a kisebb kerülhet, amelyet a C lap 75. sorába kell átvezetni.

A 2026-tól alkalmazható módosítás eltörölte a veszteségoldali korábbi kétéves korlátot, de nem törölte el az adott évben érvényesíthető jövedelemadó-keretet. Csak a keletkezés évének bevallásában feltüntetett és még fel nem használt veszteség jöhet szóba. Ezt a részt publikálás és beadás előtt külön adószakértő ellenőrizze.

25SZJA-10: tételes adatok és ellenőrzési nyom

A hivatalos útmutató szerint, ha a 164. sorban adat szerepel, lehetőség van a 25SZJA-10 lapon a 2025-ös kriptoügyletek tételes adatainak megadására. Az útmutató többek között a szerzés időpontját, a szerzésre fordított forintösszeget és az egyedi tranzakcióazonosítót említi. A „lehetőség” megfogalmazást ne változtasd kötelező állítássá egyedi szakértői vizsgálat nélkül.

A tételes lap kitöltésétől függetlenül őrizd meg azt a számítási nyomot, amely összeköti a tőzsdei exportot, bankmozgást, wallet-tranzakciót és a bevallott éves összeget. Egyetlen összesítő CSV nem biztos, hogy igazolja az adat forrását vagy a felhasznált árfolyamot.

Beküldés, fizetés és határidő utáni javítás

A 2025-ös adóévre a NAV 2026. május 20-át jelölte meg bevallási és fizetési határidőként. A cikk jelenlegi dátumán ezért már ne „határidő előtti” útmutatóként használd. Ellenőrizd az eSZJA-ban vagy az ÁNYK-ban a bevallás státuszát, az átvett adatokat, a fizetendő vagy visszaigényelhető összeget és az adószámlát.

Elmaradt bevallásnál, hibás jövedelemnél vagy veszteségnél eltérhet, hogy pótlás, helyesbítés vagy önellenőrzés szükséges. A jogkövetkezmény az ügy körülményeitől és időzítésétől függhet; ezt a cikk nem minősíti véglegesen. Mentsd el a beküldési igazolást, és szakértővel rendezd a hibát mielőbb.

Gyakori kérdések

Automatikusan benne van a kriptojövedelem a NAV tervezetében?

Erre nem szabad alapozni. A saját nyilvántartás alapján ellenőrizd és szükség esetén egészítsd ki a tervezetet; a szolgáltatói adatgyűjtés nem helyettesíti az adózói számítást.

Melyik sorba kerül a 2025-ös kriptojövedelem?

A tipikus Szja tv. 67/C. § szerinti pozitív eredményt a 25SZJA-04 164. sora kezeli. Egyedi jogcímnél vagy nem tipikus tényállásnál szakértő ellenőrizze a besorolást.

Bevallható a 2025-ös kriptoveszteség is?

Igen, a veszteség jövőbeli adókiegyenlítéséhez fontos lehet a megfelelő bevallás. A 25SZJA-06 pontos sorait és a korábbi felhasználást a beadott bevallásokkal együtt ellenőrizd.

Kötelező a 25SZJA-10 tételes lap?

A 25SZJA hivatalos útmutatója a 164. sor kitöltése mellett lehetőségként írja le a tételes adatok megadását. Az egyedi kötelezettséget és bizonyítási igényt adószakértővel egyeztesd.

Mit tegyek, ha elmulasztottam a május 20-i határidőt?

Ellenőrizd a bevallás státuszát, gyűjtsd össze a számítást és bizonylatokat, majd kérj mielőbb NAV- vagy szakértői segítséget a megfelelő pótlási vagy javítási eljáráshoz.